Ο λογιστής-φοροτεχνικός,  όταν ενεργεί ως εξωτερικός συνεργάτης, απευθύνεται κατά κύριο λόγο, αφ’ ενός σε ιδιώτες και αφ’ ετέρου σε επιχειρήσεις, των οποίων το μέγεθος (ο κύκλος εργασιών) καθιστά ασύμφορη την πρόσληψη υπαλλήλων για τις λογιστικές τους ανάγκες. Η φύση της δουλειάς του εξωτερικού συνεργάτη λογιστή-φοροτεχνικού, είναι τέτοια, ώστε η δική του επαγγελματική επιτυχία εξαρτάται και καθορίζεται από την επιτυχία των συνεργατών του.
Όσο περισσότερα κέρδη έχει μια επιχείρηση, τόσο περισσότερο θα αυξάνεται η δραστηριότητά της και άρα, τόσο περισσότερη θα είναι και η ανάγκη της για λογιστικές υπηρεσίες. Επομένως, ο λογιστής έχει κάθε λόγο να καθοδηγεί τους επιχειρηματίες προς την κατεύθυνση εκείνη που εξασφαλίζει την κερδοφορία.
Αντίστοιχα, όταν ένας ιδιώτης έχει τη βοήθεια του λογιστή του, για να διαχειρίζεται καλύτερα τα έσοδα και τα έξοδά του αλλά κυρίως, τα φορολογικά του ζητήματα, ώστε να του μένει περισσότερο διαθέσιμο εισόδημα, χωρίς να συσσωρεύει οφειλές, τόσο περισσότερο θα απευθύνεται σ’ εκείνον για την κάθε ανάγκη του.
Κατά συνέπεια, ο λογιστής-φοροτεχνικός, οφείλει να φροντίζει για τη δόμηση αμοιβαίας εμπιστοσύνης με τις συνεργαζόμενες επιχειρήσεις αλλά και με τους ιδιώτες, αντίστοιχα και να αντιμετωπίζουν από κοινού τα ζητήματα που ανακύπτουν, ώστε να επιτυγχάνεται βέλτιστη απόδοση αλλά και η καλύτερη δυνατή ικανοποίηση των αναγκών τους. Ο κάθε ενδιαφερόμενος πρέπει να αποκτά πλήρη γνώση της εκάστοτε κατάστασης και με τη βοήθεια της εμπειρίας και της γνώσης του λογιστή, να μπορεί να προβεί στην σωστότερη απόφαση.